Comprobantes falsos

El problema que dice venir a resolver

Quienes lo firman sostienen que las formas de defraudación fueron cambiando y que las herramientas del Código de Normas y Procedimientos Tributarios ya no alcanzan. Señalan dos maniobras: los proveedores falsos, empresas de papel sin empleados, locales ni compras reales que emiten facturas por ventas que nunca ocurrieron, y la facturación falsa, redes que se intercambian comprobantes de operaciones inexistentes para deducir gastos y créditos de IVA que no corresponden.

Afirman que se trata de estructuras organizadas y lucrativas que golpean la Hacienda Pública y que pueden conectarse con legitimación de capitales y financiamiento del terrorismo. Citan estudios de la Dirección General de Tributación que detectan cadenas de facturación por más de 772 mil millones de colones entre 2022 y 2024, y resultados de control por ₡2.156.145.035 y 76 casos cerrados en inspección por ₡14.060.876.674.

Concluyen que, sin más potestades para cortar el flujo de estas organizaciones, exponerlas ante la ciudadanía y castigar penalmente a quienes emiten las facturas, el esfuerzo de fiscalización no ataca el problema de raíz.

Qué dice el texto

• La cárcel por vender facturas: Crea el delito de comercialización de comprobantes falsos: de cuatro a ocho años de prisión a quien expida, venda, compre o adquiera para revender comprobantes electrónicos de operaciones inexistentes o simuladas, sin importar el monto.
• Quién puede caer: Alcanza a quien lo haga por sí mismo, por medio de otra persona o a través de una sociedad, cuando busque un beneficio patrimonial propio o ajeno evadiendo el pago de tributos.
• La multa del 150%: El Código vigente aplica la multa del 150% del impuesto no pagado solo si las facturas falsas pesan más del 10% de la base de la sanción; el proyecto borra ese umbral y basta el simple uso del documento falso.
• La lista pública: Al listado de morosos y omisos de Hacienda se suma el nombre de quien haya sido declarado, por acto administrativo en firme, como persona o empresa que factura operaciones simuladas o emite comprobantes falsos.
• Salir de la lista: El registro debe indicar la fecha en que termina la inhabilitación y el nombre sale de forma automática una vez cumplido ese plazo.
• El bloqueo de facturación: Tras la declaratoria en firme, Tributación suprime o bloquea en la plataforma del Ministerio la función de emitir comprobantes electrónicos al infractor, hasta por cinco años.
• El bloqueo preventivo: Como medida cautelar, o sea antes de resolver el caso, la Administración puede inhabilitar temporalmente al contribuyente para emitir facturas electrónicas; el procedimiento, con debido proceso, se define por reglamento en seis meses.